Skattemelding

I denne hjelpesenterartikkelen vil vi hjelpe deg i gang med modulen Skattemelding ENK i PowerOffice. Bokføringspliktige enkeltpersonforetak kan nå levere skattemelding (årsavslutning) fra PowerOffice ved at næringsspesifikasjonen fra PowerOffice kobles sammen med forhåndsutfylt skattemelding fra Skatteetaten. Har virksomheten krav på jordbruksfradrag kan dette justeres fra skattemeldingsmodulen i PowerOffice. Skattemelding ENK gir deg en oversikt over resultat, eiendeler og gjeld som er registrert i PowerOffice og guider deg gjennom levering av næringsresultat per næring, formue som ikke er forhåndsutfylt, skjermingsgrunnlag, jordbruksfradrag og personinntekt.

Bokføringspliktig vs regnskapspliktig enkeltpersonforetak

Et bokføringspliktig enkeltpersonforetak har eiendeler under 20 millioner og under 20 årsverk, jfr regnskapsloven § 1-2, første ledd, nr. 11, og er da ikke regnskapspliktig. PowerOffice støtter ikke skattemelding for regnskapspliktige foretak

Hva kan du bokføre i skattemeldingen?

I skattemeldingen lagrer du endringene underveis. Når du er ferdig med alle justeringene kan du lagre disponeringen og bokføre alle endringene samlet i regnskapet i årsavslutningsbilaget. Det du kan justere i skattemeldingen er:

• EKOM-tjenester (telefon, bredbånd mv.)
• Uttak fra virksomheten (strøm, ved o.l.)
• Privatbil i næring
• Privat bruk av næringsbil
• Endringer i avskrivninger
• Årets resultat fra skogbruket på tømmerkonto
• Endring i jordbruksfradraget 

Skattemeldingen starter med en sjekkliste som må bekreftes før du kan fortsette. Det du bekrefter i sjekklisten er at alt er avstemt, og du er klar for årsavslutningen for enkeltpersonforetaket.

I skattemeldingen får du god oversikt over alle eiendeler og all gjeld som er registrert i PowerOffice, fordelt per næring (hvis du har flere). Skattemeldingen gir deretter oversikt over hvilke eiendeler og gjeldsposter som blir sendt og lagt til forhåndsutfylt skattemelding. 

Eksempel: Virksomheten eier en lastebil og en driftsbygning. Både lastebil og driftsbygning er registrert i PowerOffice. Driftsbygningen er forhåndsutfylt i skattemeldingen hos Skatteetaten fordi eiendommer verdsettes etter egne sjablonregler og ikke etter saldoverdi. Når næringsspesifikasjonen kobles sammen med forhåndsutfylt skattemelding blir bare lastebilen sendt og lagt til forhåndsutfylt skattemelding. 

Skjermingsfradrag/skjerming
En del av personinntekten tilsvarende skjermingen beskattes kun som alminnelig inntekt. Skjermingen utgjør skjermingsgrunnlaget ganget med skjermingsrenten. Skjermingen tilsvarer en risikofri avkastning fra kapitalen som har virket i virksomheten. 

Når personinntekten skal justeres for å få riktig grunnlag er det blant annet viktig at private eiendeler holdes utenfor. På anleggsmidlene er det mulig å angi at anleggsmiddelet er privat. På arkfanen Skatt kan det hakes av for "Privat anleggsmiddel", og da vil ikke anleggsmiddelet bli med i grunnlaget for skjerming i skattemeldingen. 

Personinntekt
Personinntekten fastsettes med utgangspunkt i alminnelig inntekt fra virksomheten, fratrukket risikofri avkastning (skjerming). Inntekter og kostnader som ikke er tilknyttet virksomheten må justeres bort og holdes utenfor personinntekten. Det fastsettes en personinntekt per virksomhet. Vær obs på at en kun kan unnlate å tilbakeføre renter på gjeld til finansinstitusjon i den utstrekning gjelden ikke overstiger skjermingsgrunnlaget før fradrag av gjeld etter sktl. § 12-12 annet ledd c.